Fortalecer nuestra relación con América Latina es fundamental en el entorno geopolítico actual. El tratado fiscal recientemente alcanzado entre Estados Unidos y Chile es un paso en la dirección correcta.
Las empresas dependen de la previsibilidad y la estabilidad para impulsar el comercio y la inversión transfronterizos. Los tratados fiscales son herramientas vitales para prevenir la doble imposición, reducir las tasas de retención de impuestos y promover la inversión entre países. A pesar de ser la economía más grande del mundo, Estados Unidos tiene un número relativamente limitado de tratados fiscales.
Estos tratados son difíciles de negociar y a menudo toman años en los que ambos países deben conciliar y evaluar el marco tributario del socio del tratado, determinar el alcance de los impuestos aplicables y reducir las tasas, protegerse contra la evasión fiscal y enfrentar desafíos políticos.
Sin embargo, el principal problema de los últimos años no han sido las negociaciones, sino que los tratados firmados siguen estancados en el Senado estadounidense a la espera de su ratificación. El Tratado de Chile recientemente adoptado es un claro ejemplo de esto.
Firmado en 2010, también se lo conoce como Acuerdo Chile-Estados Unidos para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y el Capital. Esto ha languidecido en el Senado durante más de una década, a pesar de que el Comité de Relaciones Exteriores del Senado lo informó en múltiples ocasiones bajo ambos partidos, frustrando un mecanismo crucial para fortalecer el clima de negocios bilateral.
Este tratado es crucial para Chile porque las empresas estadounidenses que operan allí verán beneficios inmediatos y reducciones de precios cuando entre en vigor. En la última década, Chile ha aumentado su tasa impositiva corporativa al 20% desde el 17% en 2012, al 21% en 2014 desde el 20% en 2013, y hasta el 25% al 27% en 2018 (dependiendo de cómo se configure). ). informes).
Además del aumento de los impuestos corporativos, las tasas de retención de ganancias de capital en Chile alcanzaron el 35%. Los proveedores de servicios digitales no residentes ahora pagan a los consumidores un impuesto al valor agregado del 19%. El impuesto ad valorem del 1% recientemente aprobado sobre la minería del cobre, junto con reglas anti-evasión, relaja las reglas de capitalización e impone límites a las deducciones de intereses para partes relacionadas, entre otras cosas.
Las multinacionales estadounidenses competían en condiciones desiguales con otros países en el mercado chileno –particularmente Australia, el Reino Unido y Canadá–, todos los cuales tenían tratados fiscales vigentes. China se ha vuelto más agresiva con sus inversiones en América del Sur y las empresas chinas también disfrutan de los beneficios de un tratado fiscal con Chile.
Sin el tratado, la tasa para las empresas estadounidenses habría llegado al 44,45% para 2027, lo que les haría imposible operar en Chile. Las empresas con sede en un país con un tratado fiscal bilateral disfrutan de una tasa de descuento del 35%, aproximadamente un 10% menos que aquellas que no lo tienen, lo que representa una enorme desventaja competitiva.
Las tasas de retención sobre los pagos de intereses ahora fijadas en el 35% caerán del 4% al 15%, los pagos de regalías caerán del 30% al 2% o el 10%, y las tasas impositivas sobre las ganancias de capital podrían caer en ciertas circunstancias del 35% al 16%. . . Todos estos recortes podrían ayudar a las empresas estadounidenses a dedicar más recursos a actividades productivas como la investigación y el desarrollo.
Por ejemplo, la retención de impuestos de Chile, junto con la falta de confiabilidad de ese impuesto según las nuevas regulaciones estadounidenses de crédito fiscal extranjero a partir de 2022, ha dificultado que las empresas mantengan ciertos empleos en Estados Unidos.
Si el trabajo se realiza en un país que no tiene un tratado con Chile, la retención de impuestos y la falta de confiabilidad de los impuestos resultarán en costos adicionales para esos servicios estadounidenses, haciéndolos entre un 15% y un 35% más caros que los servicios de los competidores en Estados Unidos. China y otros países relevantes. Tratado con Chile El nuevo tratado con Estados Unidos brinda certidumbre y permite créditos fiscales extranjeros por impuestos pagados en Chile.
También ayuda a mantener trabajadores y empleos en Estados Unidos, en lugar de brindar un incentivo para trasladar empleos al extranjero. Cuando las empresas multinacionales operan en el extranjero, contratan trabajadores aquí en los Estados Unidos para respaldar sus operaciones en el extranjero. Los tratados fiscales brindan beneficios a las personas y trabajadores de ambos países al ayudar a determinar quién tiene derecho a gravar y prevenir la doble imposición de los ingresos.
Los tratados fiscales también proporcionan recursos y remedios para los contribuyentes que trabajan en el extranjero. Las disposiciones del presente Acuerdo definen en particular quién tiene los derechos fiscales básicos y contienen normas de división.
Las empresas que operan en Estados Unidos y Chile pueden firmar acuerdos anticipados de precios entre las dos jurisdicciones para brindar certeza con respecto a las transacciones entre empresas. También les permite solicitar un acuerdo mutuo si el contribuyente está sujeto a impuestos que no son consistentes con el tratado fiscal (como la doble imposición) sobre los ajustes.
Los tratados fiscales aportan múltiples beneficios a las empresas, los trabajadores y los contribuyentes estadounidenses. Permite una competencia más justa y un mayor acceso a los mercados internacionales, así como una mayor inversión aquí y en el extranjero. Negociar y ratificar tratados fiscales adicionales en todo el mundo debe ser una máxima prioridad para la administración y el Congreso de Estados Unidos en los próximos años.
Aplaudimos a los formuladores de políticas que hicieron realidad el tratado fiscal entre Estados Unidos y Chile y esperamos trabajar con ellos para mejorar la competitividad de las empresas estadounidenses.
Este artículo no refleja necesariamente la opinión de Bloomberg Industry Group, Inc., el editor de Bloomberg Law y Bloomberg Tax, ni de sus respectivos propietarios.
Información del autor
Anne Gordon Es vicepresidente de política tributaria internacional del Consejo Nacional de Comercio Exterior. Ha trabajado en temas tributarios internacionales tanto en el sector público como en el privado.
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Dolores Redondo es colaboradora en El Demócrata, donde cubre una amplia variedad de temas, incluyendo actualidad, política, negocios, tecnología, deportes, entretenimiento y estilo de vida. Se enfoca en brindar información clara y útil sobre los acontecimientos del momento, ofreciendo a los lectores historias relevantes y perspectivas accesibles sobre temas de interés general.